ภาษีป้าย คืออะไร ?

ภาษีป้าย คือ ภาษีที่ร้านค้าหรือสถานประกอบการต่าง ๆ ต้องชำระให้กับองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น อันได้แก่ เทศบาล องค์การบริหารส่วนตำบล กรุงเทพมหานคร และเมืองพัทยา เมื่อมีการติดตั้งป้ายที่มีข้อความหรือรูปภาพที่แสดงถึงชื่อกิจการทั้งภาษาไทยและภาษาต่างประเทศ เพื่อหารายได้ หรือโฆษณาที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจนั้น ๆ ซึ่งโดยส่วนใหญ่แล้ว ป้ายเหล่านี้อาจจะติดตั้งอยู่บนตัวอาคาร ด้านหน้าร้าน หรือแม้กระทั่งป้ายที่ติดอยู่ตามพื้นที่สาธารณะ เช่น ป้ายบิลบอร์ดบนทางด่วน หรือป้ายไฟโฆษณาต่าง ๆ เป็นต้น

ข้อสังเกตุ: ภาษีป้ายต่างกับภาษีธุรกิจตัวอื่นตรงที่ หน่วยงานที่จัดเก็บเป็นองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ไม่ใช่ทางกรมสรรพากรเป็นผู้จัดเก็บ

ภาษีป้ายมีกี่ประเภท ? รู้จักภาษีป้ายแต่ละประเภท

อัตราภาษีป้ายจะแตกต่างกันไปตามลักษณะของป้าย ซึ่งสามารถแบ่งออกเป็น 3 ประเภทหลัก ๆ ด้วยกันได้แก่

  1. ป้ายที่ต้องเสียภาษี
          ป้ายที่ต้องเสียภาษีได้แก่ป้ายที่แสดงชื่อ ยี่ห้อหรือเครื่องหมาย ที่ใช้ในการประกอบการค้าหรือประกอบกิจการอื่น เพื่อหารายได้หรือโฆษณาการค้าหรือกิจการอื่นเพื่อหารายได้ ไม่ว่าจะได้แสดงหรือโฆษณาไว้ที่วัตถุใด ๆ ด้วยอักษร ภาพ หรือเครื่องหมาย
ที่เขียน แกะสลัก จารึก หรือทำให้ปรากฏด้วยวิธีอื่น

  2. ผู้มีหน้าที่เสียภาษี
          ผู้มีหน้าที่เสียภาษีป้ายคือ เจ้าของป้าย แต่ในกรณีที่ปรากฏแก่พนักงานเจ้าหน้าที่ว่าไม่มีผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีป้าย (ภ.ป. 1) สำหรับป้ายใด เมื่อพนักงานเจ้าหน้าที่ไม่อาจหาตัวเจ้าของป้ายนั้นได้ ให้ถือว่าผู้ครอบครองป้ายนั้นเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีป้าย ถ้าไม่อาจหาตัว ผู้ครอบครองป้ายนั้นได้ให้ถือว่าเจ้าของหรือผู้ครอบครองอาคาร หรือที่ดินที่ป้ายนั้นติดตั้งหรือแสดงอยู่เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีป้ายตามลำดับและให้พนักงานเจ้าหน้าที่แจ้งการประเมินภาษีเป็นหนังสือไปยังบุคคลดังกล่าว
  
   3. อัตราภาษีป้าย
          (1) ป้ายที่มีอักษรไทยล้วน คิดอัตรา 3 บาท ต่อห้าร้อยตารางเซนติเมตร
          (2) ป้ายที่มีอักษรไทยปนกับอักษรต่างประเทศ และหรือปนกับภาพ และหรือเครื่องหมายอื่นให้คิดอัตรา 20 บาท ต่อห้าร้อย  

                ตารางเซนติเมตร
          (3) ป้ายดังต่อไปนี้ ให้คิดอัตรา 40 บาท ต่อห้าร้อยตารางเซนติเมตร
                (ก) ป้ายที่ไม่มีอักษรไทย ไม่ว่าจะมีภาพหรือเครื่องหมายใด หรือไม่
                (ข) ป้ายที่มีอักษรไทยบางส่วน หรือทั้งหมดอยู่ใต้หรือต่ำกว่าอักษรต่างประเทศ
          (4) ป้ายที่เปลี่ยนแปลงแก้ไขพื้นที่ป้าย ข้อความ ภาพ หรือเครื่องหมายบางส่วนในป้ายที่ได้เสียภาษีแล้ว อันเป็นเหตุให้ต้องเสีย                      ภาษีป้ายเพิ่มขึ้น ให้คิดอัตราตาม (1) (2) หรือ (3) แล้วแต่กรณีและให้เสียเฉพาะจำนวนเงินภาษีที่เพิ่มขึ้น
          (5) ป้ายทุกประเภทเมื่อคำนวณพื้นที่ของป้ายแล้ว ถ้ามีอัตราที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่า
                ป้ายละ 200 บาท ให้เสียภาษีป้ายละ 200 บาท

  4. การยื่นแบบ ให้เจ้าของป้ายยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีป้าย (ภ.ป.1) ณ ฝ่ายรายได้  สำนักงานเขตตลิ่งชัน       ดังนี้
          - กรณีป้ายโฆษณาที่ติดตั้งใหม่ ให้ยื่นแบบ (ภ.ป.1) ภายใน 15 วัน
          - กรณีป้ายที่ชำระค่าภาษีป้ายต่อเนื่องทุกปี ให้ยื่นแบบ (ภ.ป.1) ได้ตั้งแต่เดือนมกราคมถึง เดือนมีนาคมของทุกปี
          - กรณีป้ายที่ชำระค่าภาษีป้ายประจำปีแล้วต้องการเปลี่ยนแปลงป้าย ให้มาแจ้งภายใน 15 วัน
          - หากท่านปลดป้ายลงเนื่องจากเลิกกิจการกรุณาแจ้งให้ทราบภายในเดือนธันวาคม ของทุกปี

  5. เอกสารหลักฐานที่ต้องใช้ประกอบการยื่นแบบฯ
          กรณีป้ายใหม่ ให้เจ้าของป้ายยื่นแบบเสียภาษี พร้อมสำเนาหลักฐานและลงลายมือชื่อรับรองความถูกต้อง ได้แก่
              - ใบอนุญาตติดตั้งป้าย, ใบเสร็จรับเงินค่าทำป้าย
              - สำเนาทะเบียนบ้าน
              - บัตรประจำตัวประชาชน / บัตรข้าราชการ / บัตรพนักงานรัฐวิสาหกิจ / บัตรประจำตัว ผู้เสียภาษี
              - กรณีป้ายเป็นนิติบุคคล ให้แนบหนังสือรับรองสำนักงานทะเบียนหุ้นส่วนบริษัท, ทะเบียนพาณิชย์และหลักฐานของสรรพากร             เช่น ภ.พ. 01, ภ.พ. 09, ภ.พ. 20
              - หนังสือมอบอำนาจ (กรณีไม่สามรถยื่นแบบได้ด้วยตนเอง พร้อมติดอากรแสตมป์ตามกฎหมาย)
              - หลักฐานอื่น ๆ ตามที่เจ้าหน้าที่ให้คำแนะนำ เช่น รูปถ่ายป้าย,วัดขนาดความกว้าง x ยาว
          กรณีป้ายเก่า ให้เจ้าของป้ายยื่นแบบเสียภาษีป้าย (ภ.ป. 1) พร้อมใบเสร็จรับเงินการเสียภาษีครั้งสุดท้าย กรณีเจ้าของป้ายเป็น                 นิติบุคคลให้แนบหนังสือรับรองสำนักงานทะเบียนหุ้นส่วนบริษัทพร้อมกับการยื่นแบบ ภ.ป. 1

  6. การชำระภาษี
          ผู้รับประเมินได้รับหนังสือแจ้งการประเมินภาษี (ภ.ป. 3) ให้ชำระเงินภายใน 15 วัน นับแต่วันที่ได้รับแจ้งการประเมินโดยชำระภาษีได้ทุกสำนักงานเขต หรือที่กองการเงิน สำนักการคลัง ศาลาว่าการกรุงเทพมหานคร (เสาชิงช้า)การชำระภาษีป้ายที่สำนักงานเขตที่ป้ายนั้นตั้งอยู่ กระทำโดยส่งธนาณัติ หรือตั๋วแลกเงินของธนาคารที่สั่งจ่ายแก่กรุงเทพมหานครก็ได้   โดยส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนและให้ถือว่าวันที่ได้ทำการส่งดังกล่าวเป็นวันชำระภาษีป้าย

   7. มาขอรับแบบยื่นภาษีป้ายได้ที่สำนักงานเขตของกรุงเทพมหานคร

ป้ายแบบไหนบ้างที่ได้รับการยกเว้น ไม่ต้องเสียภาษี ?

หลายคนอาจยังไม่ทราบว่าไม่ใช่ทุกป้ายที่ต้องเสียภาษี ตามกฎกระทรวงได้มีการกำหนดประเภทของป้ายที่ได้รับการยกเว้นภาษีไว้ ซึ่งส่วนใหญ่เป็นป้ายที่ไม่ได้ใช้เพื่อการค้าหรือหารายได้โดยตรง ลองตรวจสอบดูว่าป้ายของคุณเข้าข่ายตามนี้หรือไม่

• ป้ายที่แสดงไว้ภายในอาคาร : ป้ายที่ติดตั้งอยู่ภายในอาคารหรือที่ร่ม และไม่ได้เปิดให้คนภายนอกเห็นโดยตรง

• ป้ายที่มีล้อเลื่อน : เฉพาะป้ายที่ไม่ได้มีการติดตั้งถาวร และมีการเก็บเข้า-ออกเป็นประจำ

• ป้ายที่จัดขึ้นเพื่องานชั่วคราว : เช่น ป้ายงานแฟร์ งานแสดงสินค้า ที่จัดขึ้นเป็นครั้งคราว

• ป้ายของหน่วยงานราชการ : ป้ายที่แสดงไว้ ณ ที่ทำการของหน่วยงานราชการ หรือหน่วยงานของรัฐ

• ป้ายของโรงเรียนและสถาบันการศึกษา : ป้ายที่แสดงไว้ในบริเวณโรงเรียนเอกชน สถาบันอุดมศึกษาเอกชน เพื่อประชาสัมพันธ์กิจการของสถาบัน

• ป้ายของวัด สมาคม หรือมูลนิธิ : ป้ายที่แสดงเพื่อกิจการขององค์กรทางศาสนา การกุศลสาธารณะ

• ป้ายของผู้ประกอบการเกษตร : ที่จำหน่ายผลผลิตทางการเกษตรอันเกิดจากการทำเกษตรของตนเอง

ใครคือผู้มีหน้าที่เสียภาษีป้าย ?

แม้ว่าโดยทั่วไป “เจ้าของป้าย” จะเป็นผู้รับผิดชอบหลักในการชำระภาษีป้าย แต่ในทางกฎหมายได้กำหนดลำดับของผู้มีหน้าที่เสียภาษีไว้อย่างชัดเจน เพื่อป้องกันกรณีที่ไม่สามารถหาตัวเจ้าของป้ายได้ โดยมีลำดับความรับผิดชอบดังนี้

• เจ้าของป้าย: ถือเป็นผู้มีหน้าที่ต้องเสียภาษีโดยตรงเป็นลำดับแรก

• ผู้ครอบครองป้าย: ในกรณีที่ไม่ปรากฏเจ้าของป้าย หรือหาตัวเจ้าของป้ายไม่พบ ให้ผู้ครอบครองป้ายเป็นผู้เสียภาษีแทน

• เจ้าของหรือผู้ครอบครองอาคาร/ที่ดิน: หากไม่สามารถหาตัวทั้งเจ้าของและผู้ครอบครองป้ายได้ ให้ถือว่าเจ้าของหรือผู้ครอบครองอาคารหรือที่ดินที่ป้ายนั้นติดตั้งอยู่ 

• เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีในลำดับสุดท้าย

ขั้นตอนการยื่นภาษีป้ายและเอกสารที่ต้องใช้ มีอะไรบ้าง ? 

เพื่อให้การยื่นภาษีป้ายเป็นไปอย่างราบรื่น การเตรียมตัวและเอกสารให้พร้อมเป็นสิ่งสำคัญที่สุด

ช่วงเวลาการยื่นภาษี

• สำหรับป้ายใหม่: ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีป้าย (ภ.ป. 1) ภายใน 15 วัน นับตั้งแต่วันที่ติดตั้งป้าย หรือวันที่เริ่มแสดงป้าย

• สำหรับป้ายเก่า (รายปี): ต้องยื่นแบบ ภ.ป. 1 ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคมของทุกปี

• เอกสารที่ต้องเตรียม

เอกสารที่ใช้สำหรับบุคคลธรรมดา ในการยื่นภาษีป้ายมีดังนี้ :

• แบบฟอร์ม ภ.ป. 1 (ขอรับได้ที่หน่วยงานรับยื่นภาษี)

• สำเนาบัตรประจำตัวประชาชน และสำเนาทะเบียนบ้าน

• รูปถ่ายของป้าย พร้อมระบุขนาดความกว้าง x ความยาว (เป็นเซนติเมตร)

• ใบอนุญาตติดตั้งป้าย หรือหลักฐานที่แสดงค่าใช้จ่ายในการทำป้าย

• หนังสือมอบอำนาจ (กรณีให้ผู้อื่นดำเนินการแทน) พร้อมติดอากรแสตมป์

เอกสารที่ใช้สำหรับนิติบุคคล ในการยื่นภาษีป้ายมีดังนี้ :

• เอกสารเหมือนบุคคลธรรมดา

• เพิ่มเติม หนังสือรับรองการจดทะเบียนนิติบุคคล (ฉบับล่าสุด)

• สำเนาบัตรประชาชนและทะเบียนบ้านของกรรมการผู้มีอำนาจ

บทลงโทษและค่าปรับหากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของภาษีป้าย มีอะไรบ้าง ? 

การละเลยหน้าที่ในการเสียภาษีป้าย มีบทลงโทษตามกฎหมายกำหนดไว้ชัดเจน ซึ่งอาจทำให้คุณต้องจ่ายเงินเพิ่มมากกว่าค่าภาษีที่ควรจะเป็น

• กรณีไม่ยื่นแบบ (ภ.ป. 1) ภายในเวลาที่กำหนด: ต้องเสียเงินเพิ่ม 10% ของจำนวนเงินค่าภาษี

• ยื่นแบบแล้ว แต่ไม่ชำระภาษีภายในเวลาที่กำหนด: ต้องเสียเงินเพิ่มในอัตรา 2% ต่อเดือนของค่าภาษีที่ค้างชำระ (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน)

• จงใจแจ้งข้อมูลเท็จเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี: ต้องเสียเงินเพิ่ม 1% ต่อเดือนของค่าภาษีที่ประเมินเพิ่มเติม

• ไม่แจ้งการรับโอนป้าย หรือไม่แสดงรายการภาษีป้ายไว้ ณ ที่เปิดเผย: มีโทษปรับตั้งแต่ 1,000 – 10,000 บาท

หลังจากได้ทำความเข้าใจข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับภาษีป้ายไปแล้ว หลายท่านอาจยังมีข้อสงสัยในรายละเอียดปลีกย่อยอยู่ เราจึงได้รวบรวมคำถามที่เจ้าของธุรกิจมักจะสงสัยกันบ่อยที่สุดมาไว้ที่นี่ เพื่อไขทุกข้อข้องใจให้คุณ

1. ภาษีป้ายต้องดำเนินการจ่ายที่ไหน?

สามารถดำเนินการจ่ายภาษีป้ายได้ที่ สำนักงานเขต, ที่ว่าการอำเภอ, เทศบาล หรือองค์การบริหารส่วนตำบล (อบต.) ในพื้นที่ที่ป้ายนั้นติดตั้งอยู่

2. ถ้าค่าภาษีเกิน 3,000 บาท สามารถผ่อนจ่ายได้ไหม?

สามารถผ่อนจ่ายได้ สามารถทำเรื่องขอผ่อนชำระเป็น 3 งวด งวดละเท่า ๆ กันได้ โดยต้องยื่นเรื่องในการผ่อนก่อนถึงกำหนดชำระ

3. หากมีการเปลี่ยนแปลงขนาดหรือข้อความบนป้าย ต้องทำอย่างไร?

ต้องแจ้งการเปลี่ยนแปลงต่อเจ้าหน้าที่ภายใน 15 วันนับตั้งแต่วันที่เปลี่ยนแปลง เพื่อให้เจ้าหน้าที่ประเมินภาษีใหม่ตามข้อมูลล่าสุด

4. เช่าพื้นที่ทำร้าน ใครต้องจ่ายภาษีป้าย เจ้าของร้านหรือเจ้าของตึก?

คำถามยอดฮิตที่หลากคนมักจะสงสัยกันอยู่ ซึ่งตามกฎหมายแล้ว “เจ้าของป้าย” คือผู้มีหน้าที่เสียภาษีเป็นอันดับแรก ซึ่งในกรณีส่วนใหญ่ก็คือ “ผู้เช่า” หรือเจ้าของธุรกิจที่เป็นผู้จัดทำและติดตั้งป้ายนั้นขึ้นมา แม้ว่าในสัญญาเช่าอาจจะระบุเป็นอย่างอื่นก็ตาม แต่หน้าที่รับผิดชอบต่อหน่วยงานรัฐยังคงเป็นของเจ้าของป้ายเป็นหลัก

5. ถ้าเลิกกิจการและปลดป้ายลงแล้ว ต้องแจ้งหรือไม่?

ต้องแจ้งด้วยเสมอ โดยควรแจ้งการปลดป้ายต่อเจ้าหน้าที่ภายในเดือนธันวาคมของปีนั้น ๆ เพื่อที่จะไม่ต้องเสียภาษีป้ายในปีถัดไป

สรุปทั้งหมดเกี่ยวกับภาษีป้าย 

อยากมีป้ายสวยๆ ติดประกาศโปรโมตร้าน อย่าลืมว่าเรามีภาระภาษีที่ต้องรับผิดชอบก็คือ “ภาษีป้าย” ซึ่งทำความเข้าใจได้ง่าย และไปชำระได้ที่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เมื่อติดป้ายแล้วอย่าลืมกาปฏิทินไว้ว่าจะต้องไปชำระภาษีให้เรียบร้อยภายในเดือนมีนาคม มิเช่นนั้น การขาดชำระภาษีป้ายเพียงเล็กน้อยอาจทำให้เราเสียค่าปรับล่าช้าโดยไม่จำเป็น

ป้ายที่ต้องมีวิศวกรเซ็นรับรองแบบแปลนและรายการคำนวณ ตามกฎหมายควบคุมอาคาร ได้แก่ ป้ายขนาดใหญ่ ป้ายสูง หรือป้ายที่ติดตั้งบนอาคารสูง แบ่งเป็นเกณฑ์หลักๆ ดังนี้ครับ

• ป้ายตั้งบนพื้นดิน: ป้ายที่สูงจากพื้นดินตั้งแต่ 10 เมตรขึ้นไป หรือมีพื้นที่ป้ายตั้งแต่ 50 ตารางเมตรขึ้นไป

• ป้ายบนอาคาร/หลังคา: ป้ายที่ติดตั้งบนหลังคา ดาดฟ้า หรือติดกับส่วนใดส่วนหนึ่งของอาคาร ที่มีพื้นที่ตั้งแต่ 25 ตารางเมตรขึ้นไป

• ป้ายสูงผิดปกติ: ป้ายทุกประเภทที่มีความสูงจากพื้นดินตั้งแต่ 15 เมตรขึ้นไป

    ระดับใบอนุญาตวิศวกรที่เซ็นรับรอง (ขึ้นอยู่กับขนาดป้าย):

• ป้ายสูงไม่เกิน 23 เมตร: วิศวกรระดับภาคีวิศวกรโยธาขึ้นไปเซ็นควบคุมงานได้

• ป้ายสูงตั้งแต่ 10 เมตรขึ้นไป: ต้องใช้วุฒิวิศวกรโยธา ตรวจสอบรายการคำนวณ

เจ้าของป้ายจะต้องยื่นเอกสารการรับรองเหล่านี้เพื่อขอใบอนุญาตจากเจ้าพนักงานท้องถิ่น นอกจากนี้ ป้ายขนาดใหญ่เหล่านี้ยังต้องให้วิศวกรตรวจสอบความมั่นคงแข็งแรงเป็นประจำทุกปีและทำประกันภัยบุคคลภายนอกด้วย

หากคุณกำลังวางแผนติดตั้งป้าย ช่วยบอกข้อมูลเพิ่มเติมเพื่อให้ผมแนะนำรายละเอียดได้ตรงจุดยิ่งขึ้น:

• ป้ายของคุณเป็น ป้ายตั้งพื้น หรือ ติดบนอาคาร?

• ขนาดประมาณ กว้างกี่เมตร x ยาวกี่เมตร?

• ความสูงจากระดับพื้นดินถึงจุดสูงสุดประมาณ กี่เมตร?